会计帐簿多，是金融犯罪案件的特点。如果嫌疑人决定投案自首，不全面反映会计帐簿，可能使侦查机关产生涉案金额不大，甚至达不到立案标准的错觉；但全面照搬的话，往往由于人为原因，帐簿残缺，全面复制会使阅读变得巨艰苦，而且抓不到重点，律师的工作也会变成蹩脚的会计师。

　　在笔者最近办结的一起高利转贷罪、非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪涉案人员自首案件中，5年来积累的会计帐簿多达110卷！

　　面对这100多卷的帐簿时，已是深夜，而委托人因为不堪追债人骚扰，决定第二天一早就去投案！

　　然而对着帐册，委托人自己也说不清自己怎么弄出一个1亿元欠款的“大窟窿”？只知道几笔大的投资总计已达3亿多元。

怎么破？

　　笔者首先把案件脉络现出来，形成了自首材料的框架，在具体数额上，按委托人讲述，通过网上银行找出六年来银行贷款记录并截图，结合纸质帐簿拍照，作为支撑涉案金额的依据。

　　高利转贷罪部分会计帐簿处理完了，非法集资部分更加复杂。

　　因为高利转贷款项与非法集资款项部分存在交叉：前三年的银行贷款主要用于高利转贷，之后三年主要用于填补亏空。其中两年时间，处于过渡期，由于财务帐簿系委托人以非专业会计方法形成，无法清晰反映银行借款用途。

　　为此，笔者根据委托人讲述，首先锁定18名主要的集资参与人，计算出非法集资金额的亏空数，然后，在会计帐簿中找到相应转帐记录打印件附后。

　　为全面反映案件情况，笔者在案件介绍部分先概括非法集资的手法与约定利率，附照片存以印证。目的在于使侦查人员认识到，本起案件以购买承兑汇票为由、约定超过50%年利率、通过“朋友带朋友，亲戚带亲戚”的方式非法吸收公众存款3亿多元的行为（最多的一人投资款达6600多万元的行为）已经构成非法吸收公众存款罪。

　　没有证据支撑的论说是无力的，而证据必须让人一目了然。为此，在自首材料的附件部分，笔者附上主要集资参与人的帐务往来截图，并将110卷的全部卷宗拍照附于最后，这样以以图为点、文字为线，串起了整个案件。

　　但仅仅这样是不够的。问题很明显：会计帐簿原件要不要一起送交公安？

　　开始时，委托人让律师把所有帐簿带回去保管，但如此庞杂的证据材料，且是原件，没有交接手续，也就意味着材料一旦出现缺失，律师将不能自证清白，严重者可能被认定为毁灭、伪造证据！

　　为此，笔者从帐簿堆中挑选出有代表性的六本，安排委托人投案时随身携带，一并提交，将剩余全部帐簿封存后放置在委托人家中。

　　第三杯咖啡喝干，已经是凌晨4时20分。

　　图文并茂的《关于事关某州市经济安全、社会安定之史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪自首书》《史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪初步证据材料线索》《史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪若干法律问题分析》《律师问话笔录》终告完成！

　　注：该套自首法律文书于21日递交常州市武进区公安分局经侦大队，因无人报案，嫌疑人史某某被释放。次日中午，本律师收到史某某私下发来的求救短信，得知史某某自前一日下午释放后，被多名债权人非法拘禁于乐购超市附近的某酒店。律师立即向当时公安局报警，约6分钟后，属地派出所将史某某成功解救。律师及时与办案单位民警沟通，3月23日下午，史某某被刑事拘留，自首初步目的同时达成。

　　（来源：金融犯罪大要案辩护）