引言：此前我在本律所分享了如何用EXCEL计算民间借贷利息的课程，很多未能到场的小伙伴建议我通过微信课程分享。为了让大家能够更为直观地理解计算规则和掌握相关公式，遂作此文供大家参考。

在民间借贷纠纷中，在审理清楚出借款项和归还款项的基础上，如何计算尚欠本金及利息，无论是对于原告还是被告抑或是法官，都是非常重要的，也是让很多律师最为头疼的。

为何会头疼？因为虽然知道根据民间借贷的司法解释规定，已还款项不超过月3%的利息，未还款项不超过月2%，但是不知道如何把这一规定运用到实务计算中。例如第一次还款时，已还款项超过了应付利息，那么超过部分是用于抵扣本金还是作为不当得利由借款人反诉归还？还是说按照以下方式计算起诉时的尚欠本金及利息？---出借款人自借款之日起至被起诉时止的总计应付利息，用已还款项减去总计应付利息，如果相减结果为正数，那就将余额用于抵扣本金，自起诉之日起的余额本金发生变动，如果相减结果为负数，那就说明连利息都未付清。

实务中，对于已还款项超出法定范围内的应付利息的部分，不需要由借款人反诉归还，而是直接在本诉的诉请金额中抵扣。对于前述方式计算起诉时的尚欠本金和利息，有的判决支持，有的判决不支持。支持的判决，一般是因为被告未对该计算方式提出异议。事实上，前述计算方式是粗暴的，对于债权人是有利的，但对于债务人而言就非常不利。

对于债务人而言，应该核算每次还款是否超过了应付利息，并主张超过部分即时抵扣本金。--我暂且称之为“精准计算方式”。如果是月利率超过3%的借贷案件，出借款项和归还款项笔数都很多，那么这样的精准计算方式与前述粗暴的计算方式计算得出的尚欠本金和利息可能有巨大差异。目前，昆明中院是支持前述精准计算方式的。

但如果采用精准计算方式，就意味着要精确计算每一次归还款项是否超过了当期的应付利息。如果出借和归还款项达到20笔以上，那么手动计算将会变得十分困难，因为某一处计算错误，后面的结果都要重新算，关键是每次检查都得从头到尾开始计算。简而言之，不一定能找出“错误”，找出的“错误”不一定“错误”，找出“错误”后不一定能更正“错误”。

那有什么高效、靠谱的工具来进行精确计算么？答案是有的。笔者办理民间借贷案件时，都是使用EXCEL精准计算尚欠本金和利息，今天就将相关经验分享给大家。

一、计算的思维步骤

1、如果约定月利率超过3%，那么应按如下规则计算尚欠本金及利息：

（1）根据每次还款时间，计算当期应付利息。

（2）计算每次还款扣息扣本情况。每次还款项先抵扣按月3%计算的应付利息，超出应付利息的部分用于抵扣本金。自该次还款时点后，计息本金发生变动。

（3）确定不再扣本金的起始时间点与未付利息起算时间点。若自某一次还款开始至最后一次还款期间，每次都只能抵扣全部或部分当期应付利息，则说明此期间归还的款项均不会用于抵扣本金，本金在这个期间内是固定不变的。此时，就应该计算这个期间共计归还的款项，以此除以按月息3%计算的每天利息，即可得出已还款项可抵扣多少天利息。以前述“某一次”的上一次还款时间为起始时点，往后计算可抵扣利息的天数，即可得出“这个期间”已还款项可付清按月3%计算的利息到“哪一天”。在“哪一天”以后的利息均为“未归还的利息”，只能按月2%计算。

2、如果约定月利率超过2%未超过3%，假设为A%，那么应按如下规则计算尚欠本金及利息：

（1）根据每次还款时间，计算当期应付利息。

（2）计算每次还款扣息扣本情况。每次还款项先抵扣按月A%计算的应付利息，超出应付利息的部分用于抵扣本金。自该次还款时点后，计息本金发生变动。

（3）确定不再扣本金的起始时间点与未付利息起算时间点。若自某一次还款开始至最后一次还款期间，每次都只能抵扣全部或部分当期应付利息，则说明此期间归还的款项均不会用于抵扣本金，本金在这个期间内是固定不变的。此时，就应该计算这个期间共计归还的款项，以此除以按月息A%计算的每天利息，即可得出已还款项可抵扣多少天利息。以前述“某一次”的上一次还款时间为起始时点，往后计算可抵扣利息的天数，即可得出“这个期间”的已还款项可付清按月A%计算的利息到“哪一天”。在“哪一天”以后的利息均为“未归还的利息”，只能按月2%计算。

3、如果约定利率未超过2%，假设为A%，那么应按如下规则计算尚欠本金及利息：

（1）根据每次还款时间，计算当期应付利息。

（2）计算每次还款扣息扣本情况。每次还款项先抵扣按月A%计算的应付利息，超出应付利息的部分用于抵扣本金。自该次还款时点后，计息本金发生变动。

（3）确定不再扣本金的起始时间点与未付利息起算时间点。若自某一次还款开始至最后一次还款期间，每次都只能抵扣全部或部分当期应付利息，则说明此期间归还的款项均不会用于抵扣本金，本金在这个期间内是固定不变的。此时，就应该计算这期间共计归还的款项，以此除以按月息A%计算的每天利息，即可得出已还款项可抵扣多少天利息。以前述“某一次”的上一次还款时间为起始时点，往后计算可抵扣利息的天数，即可得出已还款项可付清按月A%计算到“哪一天”。在“哪一天”以后的利息均为“未归还的利息”，只能按月A%计算。

二、EXCEL计算示例

假设：张三分别于2016年1月1日和2016年6月1日出借10万元和5万元给李四，约定月利率均为5%。李四从2016年2月1日起至2016年6月1日期间，每个月1号都归还5000元，此后至2016年11月30日期间未归还款项，2016年12月1日归还了10000元，其后再未还款。请问截止2018年11月1日，李四欠付本金和利息分别是多少？

第一步：建表

“款项”：出借款项为正数，扣减本金则为负数。

“计息余额”：即在同行的计息时间段中的计息本金。

“开始时间”：计算利息的起始时间。

“结束时间”：计算利息的结束时间。上一次结束时间为下一次的起始时间，例如第3行的“开始时间”可套用公式：C3=D2。其他行的以此类推。

“计息天数”：“开始时间”到“结束时间”的天数，例如第2行的计息天数可套用公式：E2=DATEDIF(C2,D2“d”)。其他行的计息天数以此类推。

“利率”：月利率

“应付利息”：指当期计息天数内的应付利息，例如第2行的应付利息可套用公式：G2=B2*E2*F2/30

“已还款项”：“结束时间”对应的已还款项，用负数表示。

“欠付利息”：当期应付利息加上归还款项（负数）后的余额，若余额为正数，则不扣本金，该余额累计计入下一次欠付利息；如果余额为负数，则要扣相应本金。

具体输入顺序：

1、第一行列明项目

2、从第2行开始，按出借款项和归还款项的时间先后顺序输入“开始时间”“款项”“结束时间”“已还款项”的具体数值。

3、在第3行的开始时间套用公式C3=D4。接着鼠标左键单击选定C3后下拉，其后的C4/C5…都会自动套用该公式。

4、在第2行F列输入利率，接着鼠标左键单击选定F3后下拉，其后的F4/F5…都会自动复制利率。

第二步：套入公式

1、在第2行的E列套入天数计算公式E2=DATEDIF(C2,D2,“d”)，接着鼠标左键单击选定E2后下拉，其后的E3/E4…都会自动套用该公式。

2、在第2行B列套入余额计算公式B2=A2，第3行套入公式B3=B2+A3,接着鼠标左键单击选定B2后下拉，其后的B4/B5…都会自动套用该公式。

3、在第2行的G列套入利息计算公式G2=B2*E2*F2/30，接着鼠标左键单击选定G2后下拉，其后的G3/G4…都会自动套用该公式。

4、在第2行I列套入欠付利息公式I2=G2+H2，接着鼠标左键单击选定I2后下拉，其后的I3/I4…都会自动套用该公式。但要注意根据上一期的欠付利息为正数还是负数灵活调整公式。

5、在第3行A列套入扣减本金公式A3=I2，要注意，如果I2为正数，则A3不能套用该公式。

注意：2016年6月1日既应该增加5万元出借本金，又应该扣减超付的利息2156.16元，所以这一天应分两行列明，以便非计算者能看明白。

第三步：确定未付利息起算点

我们发现李四在2016年12月1日归还的1万元，其实不够支付2016年6月1日至12月1日期间的利息，那么我们就应该反过来计算者1万元到底够支付多少天按月息3%计算的利息。可抵息天数=10000/(B8*F8/30)=71.64天。也就是说从2016年6月1日起往后推71.64天，这期间可按月利率3%计算利息，但此后就应以月利率2%计算利息。

2016年6月1日往后推71天为2016年8月11日，计息天数手动改为71.64.2016年8月11日至2018年11月1日期间为812天，手动改为811.36天。

大家亲自动手试试，多练习就会变得容易。若有任何问题，可与我交流。

【法律依据】《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》

第二十六条 借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。

借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。

来源：微信公众号“合同实务研究”