前  言

　　金融诈骗罪是《刑法》第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第五节中的一个犯罪类别。侵害的客体是复杂客体，即国家正常的金融管理秩序和公私财产所有权。具体是指行为人以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒事实真相的方法，骗取公私财物数额较大以上或者骗取金融机构信用，破坏金融管理秩序的行为，包含了集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪等8个罪名。金融诈骗罪是近年来金融领域中的高频多发犯罪，熟悉法律法规对于司法实践中正确认定该类罪名具有重要意义。为此，笔者收集、整理了集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的相关法律条文、两高等部门关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的规范性文件、地方性规范性文件以及上海、广州、深圳关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪立案标准等资料，以供办案参考。

目  录

　　一、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的法律条文

　　（一）第一百九十二条【集资诈骗罪】

　　（二）第一百九十三条【贷款诈骗罪】

　　（三）第一百九十四条【票据诈骗罪】

　　（四）第二百条【单位犯金融诈骗罪的处罚规定】

　　二、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的立法解释

　　全国人民代表大会常务委员会《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》

　　三、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的司法解释

　　（一）最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

　　（二）最高人民法院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》

　　四、两高等部门关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的意见、批复、通知、会议纪要等规范性文件

　　（一）最高人民法院、最高人民检察院、公安部印发《关于办理非法集资刑事案件若干问题的意见》的通知

　　（二）最高人民检察院《关于办理涉互联网金融犯罪案件有关问题座谈会纪要》

　　（三）最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》

　　（四）最高人民法院《关于非法集资刑事案件性质认定问题的通知》

　　（五）最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知

　　（六）公安部办公厅《关于若干经济犯罪案件如何统计涉案总价值、挽回经济损失数额的批复》

　　（七）最高人民法院、最高人民检察院、公安部、中国证券监督管理委员会《关于整治非法证券活动有关问题的通知》

　　（八）最高人民法院关于印发《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》的通知

　　（九）国务院办公厅《关于严厉打击以证券期货投资为名进行违法犯罪活动的通知》

　　五、关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的地方性规范性文件

　　（一）上海市高级人民法院、上海市人民检察院关于印发《〈关于常见犯罪的量刑指导意见（二）（试行）〉实施细则》的通知

　　（二）上海市高级人民法院《关于本市办理部分诈骗类犯罪案件具体数额标准的意见》

　　（三）广东省高级人民法院关于印发《广东省高级人民法院〈关于常见犯罪的量刑指导意见（二）>实施细则（试行）》的通知

　　（四）广东省高级人民法院《关于办理破坏社会主义市场经济秩序犯罪案件座谈会纪要》

　　六、上海、广州、深圳对集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总

　　（一）上海、广州、深圳对集资诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总

　　（二）上海、广州、深圳对贷款诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总

　　（三）上海、广州、深圳对贷款诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总

正  文

一、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的法律条文

　　（一）第一百九十二条【集资诈骗罪】

　　以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　（二）第一百九十三条【贷款诈骗罪】

　　有下列情形之一，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：

　　（一）编造引进资金、项目等虚假理由的；

　　（二）使用虚假的经济合同的；

　　（三）使用虚假的证明文件的；

　　（四）使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保的；

　　（五）以其他方法诈骗贷款的。

　　（三）第一百九十四条【票据诈骗罪】

　　有下列情形之一，进行金融票据诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：

　　（一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的；

　　（二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的；

　　（三）冒用他人的汇票、本票、支票的；

　　（四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的；

　　（五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。

　　（四）第二百条【单位犯金融诈骗罪的处罚规定】

　　单位犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

二、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的立法解释

　　全国人民代表大会常务委员会《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》【实施日期】1995-06-30

　　以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　……

　　有下列情形之一，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产：（一）编造引进资金、项目等虚假理由的；（二）使用虚假的经济合同的；（三）使用虚假的证明文件的；（四）使用虚假的产权证明作担保的；（五）以其他方法诈骗贷款的。

　　……

　　有下列情形之一，进行金融票据诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产：（一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的；（二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的；（三）冒用他人的汇票、本票、支票的；（四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的；（五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的，依照前款的规定处罚。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。

三、集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的司法解释

　　（一）最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2010〕18号）【实施日期】2011-01-04

　　第四条

　　以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。

　　使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：

　　（一） 集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；

　　（二） 肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；

　　（三） 携带集资款逃匿的；

　　（四） 将集资款用于违法犯罪活动的；

　　（五） 抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；

　　（六） 隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；

　　（七） 拒不交代资金去向，逃避返还资金的；

　　（八） 其他可以认定非法占有目的的情形。

　　集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。

　　第五条

　　个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。

　　单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。

　　集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。

　　（二）最高人民法院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》（法发〔1996〕32号）【实施日期】1996-12-16

　　该解释对1995年生效的《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》中“数额较大”“数额巨大”和“数额特别巨大”以及“其他严重情节”“其他特别严重情节”做了具体的规定了，其中关于“数额较大”即一万元的规定已经失效。

　　根据《决定》第十条规定，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，构成贷款诈骗罪。

　　《决定》第十条规定的“其他严重情节”是指：

　　（1）为骗取贷款，向银行或者金融机构的工作人员行贿，数额较大的；

　　（2）挥霍贷款，或者用贷款进行违法活动，致使贷款到期无法偿还的；

　　（3）隐匿贷款去向，贷款期限届满后，拒不偿还的；

　　（4）提供虚假的担保申请贷款，贷款期限届满后，拒不偿还的；

　　（5）假冒他人名义申请贷款，贷款期限届满后，拒不偿还的。

　　《决定》第十条规定的“其他特别严重情节”是指：

　　（1）为骗取贷款，向银行或者金融机构的工作人员行贿，数额巨大的；

　　（2）携带集资款逃跑的；

　　（3）使用贷款进行犯罪活动的。

　　个人进行贷款诈骗数额在1万元以上的，属于“数额较大”；个人进行贷款诈骗数额在5万元以上的，属于“数额巨大”；个人进行贷款诈骗数额在20万元以上的，属于“数额特别巨大”。

四、两高等部门关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的意见、批复、通知、会议纪要等规范性文件

　　（一）最高人民法院、最高人民检察院、公安部印发《关于办理非法集资刑事案件若干问题的意见》的通知（高检会〔2019〕2号）【实施日期】2019-01-03

　　为依法惩治非法吸收公众存款、集资诈骗等非法集资犯罪活动，维护国家金融管理秩序，保护公民、法人和其他组织合法权益，根据刑法、刑事诉讼法等法律规定，结合司法实践，现就办理非法吸收公众存款、集资诈骗等非法集资刑事案件有关问题提出以下意见：

　　一、关于非法集资的“非法性”认定依据问题

　　人民法院、人民检察院、公安机关认定非法集资的“非法性”，应当以国家金融管理法律法规作为依据。对于国家金融管理法律法规仅作原则性规定的，可以根据法律规定的精神并参考中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会等行政主管部门依照国家金融管理法律法规制定的部门规章或者国家有关金融管理的规定、办法、实施细则等规范性文件的规定予以认定。

　　二、关于单位犯罪的认定问题

　　单位实施非法集资犯罪活动，全部或者大部分违法所得归单位所有的，应当认定为单位犯罪。

　　个人为进行非法集资犯罪活动而设立的单位实施犯罪的，或者单位设立后，以实施非法集资犯罪活动为主要活动的，不以单位犯罪论处，对单位中组织、策划、实施非法集资犯罪活动的人员应当以自然人犯罪依法追究刑事责任。

　　判断单位是否以实施非法集资犯罪活动为主要活动，应当根据单位实施非法集资的次数、频度、持续时间、资金规模、资金流向、投入人力物力情况、单位进行正当经营的状况以及犯罪活动的影响、后果等因素综合考虑认定。

　　三、关于涉案下属单位的处理问题

　　办理非法集资刑事案件中，人民法院、人民检察院、公安机关应当全面查清涉案单位，包括上级单位（总公司、母公司）和下属单位（分公司、子公司）的主体资格、层级、关系、地位、作用、资金流向等，区分情况依法作出处理。

　　上级单位已被认定为单位犯罪，下属单位实施非法集资犯罪活动，且全部或者大部分违法所得归下属单位所有的，对该下属单位也应当认定为单位犯罪。上级单位和下属单位构成共同犯罪的，应当根据犯罪单位的地位、作用，确定犯罪单位的刑事责任。

　　上级单位已被认定为单位犯罪，下属单位实施非法集资犯罪活动，但全部或者大部分违法所得归上级单位所有的，对下属单位不单独认定为单位犯罪。下属单位中涉嫌犯罪的人员，可以作为上级单位的其他直接责任人员依法追究刑事责任。

　　上级单位未被认定为单位犯罪，下属单位被认定为单位犯罪的，对上级单位中组织、策划、实施非法集资犯罪的人员，一般可以与下属单位按照自然人与单位共同犯罪处理。

　　上级单位与下属单位均未被认定为单位犯罪的，一般以上级单位与下属单位中承担组织、领导、管理、协调职责的主管人员和发挥主要作用的人员作为主犯，以其他积极参加非法集资犯罪的人员作为从犯，按照自然人共同犯罪处理。

　　四、关于主观故意的认定问题

　　认定犯罪嫌疑人、被告人是否具有非法吸收公众存款的犯罪故意，应当依据犯罪嫌疑人、被告人的任职情况、职业经历、专业背景、培训经历、本人因同类行为受到行政处罚或者刑事追究情况以及吸收资金方式、宣传推广、合同资料、业务流程等证据，结合其供述，进行综合分析判断。

　　犯罪嫌疑人、被告人使用诈骗方法非法集资，符合《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条规定的，可以认定为集资诈骗罪中“以非法占有为目的”。

　　办案机关在办理非法集资刑事案件中，应当根据案件具体情况注意收集运用涉及犯罪嫌疑人、被告人的以下证据：是否使用虚假身份信息对外开展业务；是否虚假订立合同、协议；是否虚假宣传，明显超出经营范围或者夸大经营、投资、服务项目及盈利能力；是否吸收资金后隐匿、销毁合同、协议、账目；是否传授或者接受规避法律、逃避监管的方法，等等。

　　五、关于犯罪数额的认定问题

　　非法吸收或者变相吸收公众存款构成犯罪，具有下列情形之一的，向亲友或者单位内部人员吸收的资金应当与向不特定对象吸收的资金一并计入犯罪数额：

　　（一）在向亲友或者单位内部人员吸收资金的过程中，明知亲友或者单位内部人员向不特定对象吸收资金而予以放任的；

　　（二）以吸收资金为目的，将社会人员吸收为单位内部人员，并向其吸收资金的；

　　（三）向社会公开宣传，同时向不特定对象、亲友或者单位内部人员吸收资金的。

　　非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。集资参与人收回本金或者获得回报后又重复投资的数额不予扣除，但可以作为量刑情节酌情考虑。

　　六、关于宽严相济刑事政策把握问题

　　办理非法集资刑事案件，应当贯彻宽严相济刑事政策，依法合理把握追究刑事责任的范围，综合运用刑事手段和行政手段处置和化解风险，做到惩处少数、教育挽救大多数。要根据行为人的客观行为、主观恶性、犯罪情节及其地位、作用、层级、职务等情况，综合判断行为人的责任轻重和刑事追究的必要性，按照区别对待原则分类处理涉案人员，做到罚当其罪、罪责刑相适应。

　　重点惩处非法集资犯罪活动的组织者、领导者和管理人员，包括单位犯罪中的上级单位（总公司、母公司）的核心层、管理层和骨干人员，下属单位（分公司、子公司）的管理层和骨干人员，以及其他发挥主要作用的人员。

　　对于涉案人员积极配合调查、主动退赃退赔、真诚认罪悔罪的，可以依法从轻处罚；其中情节轻微的，可以免除处罚；情节显著轻微、危害不大的，不作为犯罪处理。

　　七、关于管辖问题

　　跨区域非法集资刑事案件按照《国务院关于进一步做好防范和处置非法集资工作的意见》（国发〔2015〕59号）确定的工作原则办理。如果合并侦查、诉讼更为适宜的，可以合并办理。

　　办理跨区域非法集资刑事案件，如果多个公安机关都有权立案侦查的，一般由主要犯罪地公安机关作为案件主办地，对主要犯罪嫌疑人立案侦查和移送审查起诉；由其他犯罪地公安机关作为案件分办地根据案件具体情况，对本地区犯罪嫌疑人立案侦查和移送审查起诉。

　　管辖不明或者有争议的，按照有利于查清犯罪事实、有利于诉讼的原则，由其共同的上级公安机关协调确定或者指定有关公安机关作为案件主办地立案侦查。需要提请批准逮捕、移送审查起诉、提起公诉的，由分别立案侦查的公安机关所在地的人民检察院、人民法院受理。

　　对于重大、疑难、复杂的跨区域非法集资刑事案件，公安机关应当在协调确定或者指定案件主办地立案侦查的同时，通报同级人民检察院、人民法院。人民检察院、人民法院参照前款规定，确定主要犯罪地作为案件主办地，其他犯罪地作为案件分办地，由所在地的人民检察院、人民法院负责起诉、审判。

　　本条规定的“主要犯罪地”，包括非法集资活动的主要组织、策划、实施地，集资行为人的注册地、主要营业地、主要办事机构所在地，集资参与人的主要所在地等。

　　八、关于办案工作机制问题

　　案件主办地和其他涉案地办案机关应当密切沟通协调，协同推进侦查、起诉、审判、资产处置工作，配合有关部门最大限度追赃挽损。

　　案件主办地办案机关应当统一负责主要犯罪嫌疑人、被告人涉嫌非法集资全部犯罪事实的立案侦查、起诉、审判，防止遗漏犯罪事实；并应就全案处理政策、追诉主要犯罪嫌疑人、被告人的证据要求及诉讼时限、追赃挽损、资产处置等工作要求，向其他涉案地办案机关进行通报。其他涉案地办案机关应当对本地区犯罪嫌疑人、被告人涉嫌非法集资的犯罪事实及时立案侦查、起诉、审判，积极协助主办地处置涉案资产。

　　案件主办地和其他涉案地办案机关应当建立和完善证据交换共享机制。对涉及主要犯罪嫌疑人、被告人的证据，一般由案件主办地办案机关负责收集，其他涉案地提供协助。案件主办地办案机关应当及时通报接收涉及主要犯罪嫌疑人、被告人的证据材料的程序及要求。其他涉案地办案机关需要案件主办地提供证据材料的，应当向案件主办地办案机关提出证据需求，由案件主办地收集并依法移送。无法移送证据原件的，应当在移送复制件的同时，按照相关规定作出说明。

　　九、关于涉案财物追缴处置问题

　　办理跨区域非法集资刑事案件，案件主办地办案机关应当及时归集涉案财物，为统一资产处置做好基础性工作。其他涉案地办案机关应当及时查明涉案财物，明确其来源、去向、用途、流转情况，依法办理查封、扣押、冻结手续，并制作详细清单，对扣押款项应当设立明细账，在扣押后立即存入办案机关唯一合规账户，并将有关情况提供案件主办地办案机关。

　　人民法院、人民检察院、公安机关应当严格依照刑事诉讼法和相关司法解释的规定，依法移送、审查、处理查封、扣押、冻结的涉案财物。对审判时尚未追缴到案或者尚未足额退赔的违法所得，人民法院应当判决继续追缴或者责令退赔，并由人民法院负责执行，处置非法集资职能部门、人民检察院、公安机关等应当予以配合。

　　人民法院对涉案财物依法作出判决后，有关地方和部门应当在处置非法集资职能部门统筹协调下，切实履行协作义务，综合运用多种手段，做好涉案财物清运、财产变现、资金归集、资金清退等工作，确保最大限度减少实际损失。

　　根据有关规定，查封、扣押、冻结的涉案财物，一般应在诉讼终结后返还集资参与人。涉案财物不足全部返还的，按照集资参与人的集资额比例返还。退赔集资参与人的损失一般优先于其他民事债务以及罚金、没收财产的执行。

　　十、关于集资参与人权利保障问题

　　集资参与人，是指向非法集资活动投入资金的单位和个人，为非法集资活动提供帮助并获取经济利益的单位和个人除外。

　　人民法院、人民检察院、公安机关应当通过及时公布案件进展、涉案资产处置情况等方式，依法保障集资参与人的合法权利。集资参与人可以推选代表人向人民法院提出相关意见和建议；推选不出代表人的，人民法院可以指定代表人。人民法院可以视案件情况决定集资参与人代表人参加或者旁听庭审，对集资参与人提起附带民事诉讼等请求不予受理。

　　十一、关于行政执法与刑事司法衔接问题

　　处置非法集资职能部门或者有关行政主管部门，在调查非法集资行为或者行政执法过程中，认为案情重大、疑难、复杂的，可以商请公安机关就追诉标准、证据固定等问题提出咨询或者参考意见；发现非法集资行为涉嫌犯罪的，应当按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等规定，履行相关手续，在规定的期限内将案件移送公安机关。

　　人民法院、人民检察院、公安机关在办理非法集资刑事案件过程中，可商请处置非法集资职能部门或者有关行政主管部门指派专业人员配合开展工作，协助查阅、复制有关专业资料，就案件涉及的专业问题出具认定意见。涉及需要行政处理的事项，应当及时移交处置非法集资职能部门或者有关行政主管部门依法处理。

　　十二、关于国家工作人员相关法律责任问题

　　国家工作人员具有下列行为之一，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任：

　　（一）明知单位和个人所申请机构或者业务涉嫌非法集资，仍为其办理行政许可或者注册手续的；

　　（二）明知所主管、监管的单位有涉嫌非法集资行为，未依法及时处理或者移送处置非法集资职能部门的；

　　（三）查处非法集资过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；

　　（四）徇私舞弊不向司法机关移交非法集资刑事案件的；

　　（五）其他通过职务行为或者利用职务影响，支持、帮助、纵容非法集资的。

　　（二）最高人民检察院《关于办理涉互联网金融犯罪案件有关问题座谈会纪要》（高检诉〔2017〕14号）【实施日期】2017-06-02

　　（二）集资诈骗行为的认定

　　14、以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，是集资诈骗罪的本质特征。是否具有非法占有目的，是区分非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪的关键要件，对此要重点围绕融资项目真实性、资金去向、归还能力等事实进行综合判断。犯罪嫌疑人存在以下情形之一的，原则上可以认定具有非法占有目的：

　　（1）大部分资金未用于生产经营活动，或名义上投入生产经营但又通过各种方式抽逃转移资金的；

　　（2）资金使用成本过高，生产经营活动的盈利能力不具有支付全部本息的现实可能性的；

　　（3）对资金使用的决策极度不负责任或肆意挥霍造成资金缺口较大的；

　　（4）归还本息主要通过借新还旧来实现的；

　　（5）其他依照有关司法解释可以认定为非法占有目的的情形。

　　15、对于共同犯罪或单位犯罪案件中，不同层级的犯罪嫌疑人之间存在犯罪目的发生转化或者犯罪目的明显不同的，应当根据犯罪嫌疑人的犯罪目的分别认定。

　　（1）注意区分犯罪目的发生转变的时间节点。犯罪嫌疑人在初始阶段仅具有非法吸收公众存款的故意，不具有非法占有目的，但在发生经营失败、资金链断裂等问题后，明知没有归还能力仍然继续吸收公众存款的，这一时间节点之后的行为应当认定为集资诈骗罪，此前的行为应当认定为非法吸收公众存款罪。

　　（2）注意区分犯罪嫌疑人的犯罪目的的差异。在共同犯罪或单位犯罪中，犯罪嫌疑人由于层级、职责分工、获取收益方式、对全部犯罪事实的知情程度等不同，其犯罪目的也存在不同。在非法集资犯罪中，有的犯罪嫌疑人具有非法占有的目的，有的则不具有非法占有目的，对此，应当分别认定为集资诈骗罪和非法吸收公众存款罪。

　　16、证明主观上是否具有非法占有目的，可以重点收集、运用以下客观证据：

　　（1）与实施集资诈骗整体行为模式相关的证据：投资合同、宣传资料、培训内容等；

　　（2）与资金使用相关的证据：资金往来记录、会计账簿和会计凭证、资金使用成本（包括利息和佣金等）、资金决策使用过程、资金主要用途、财产转移情况等；

　　（3）与归还能力相关的证据：吸收资金所投资项目内容、投资实际经营情况、盈利能力、归还本息资金的主要来源、负债情况、是否存在虚构业绩等虚假宣传行为等；

　　（4）其他涉及欺诈等方面的证据：虚构融资项目进行宣传、隐瞒资金实际用途、隐匿销毁账簿；等等。司法会计鉴定机构对相关数据进行鉴定时，办案部门可以根据查证犯罪事实的需要提出重点鉴定的项目，保证司法会计鉴定意见与待证的构成要件事实之间的关联性。

　　17、集资诈骗的数额，应当以犯罪嫌疑人实际骗取的金额计算。犯罪嫌疑人为吸收公众资金制造还本付息的假象，在诈骗的同时对部分投资人还本付息的，集资诈骗的金额以案发时实际未兑付的金额计算。案发后，犯罪嫌疑人主动退还集资款项的，不能从集资诈骗的金额中扣除，但可以作为量刑情节考虑。

　　（三）最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》（公通字〔2014〕16号）【实施日期】2014-03-25

　　各省、自治区、直辖市高级人民法院，人民检察院，公安厅、局，解放军军事法院、军事检察院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院，新疆生产建设兵团人民检察院、公安局：

　　为解决近年来公安机关、人民检察院、人民法院在办理非法集资刑事案件中遇到的问题，依法惩治非法吸收公众存款、集资诈骗等犯罪，根据刑法、刑事诉讼法的规定，结合司法实践，现就办理非法集资刑事案件适用法律问题提出以下意见：

　　一、 关于行政认定的问题

　　行政部门对于非法集资的性质认定，不是非法集资刑事案件进入刑事诉讼程序的必经程序。行政部门未对非法集资作出性质认定的，不影响非法集资刑事案件的侦查、起诉和审判。

　　公安机关、人民检察院、人民法院应当依法认定案件事实的性质，对于案情复杂、性质认定疑难的案件，可参考有关部门的认定意见，根据案件事实和法律规定作出性质认定。

　　二、 关于“向社会公开宣传”的认定问题

　　《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款第二项中的“向社会公开宣传”，包括以各种途径向社会公众传播吸收资金的信息，以及明知吸收资金的信息向社会公众扩散而予以放任等情形。

　　三、 关于“社会公众”的认定问题

　　下列情形不属于《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第二款规定的“针对特定对象吸收资金”的行为，应当认定为向社会公众吸收资金：

　　（一）在向亲友或者单位内部人员吸收资金的过程中，明知亲友或者单位内部人员向不特定对象吸收资金而予以放任的；

　　（二）以吸收资金为目的，将社会人员吸收为单位内部人员，并向其吸收资金的。

　　四、 关于共同犯罪的处理问题

　　为他人向社会公众非法吸收资金提供帮助，从中收取代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，构成非法集资共同犯罪的，应当依法追究刑事责任。能够及时退缴上述费用的，可依法从轻处罚；其中情节轻微的，可以免除处罚；情节显著轻微、危害不大的，不作为犯罪处理。

　　五、 关于涉案财物的追缴和处置问题

　　向社会公众非法吸收的资金属于违法所得。以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报，以及向帮助吸收资金人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，应当依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予折抵本金。

　　将非法吸收的资金及其转换财物用于清偿债务或者转让给他人，有下列情形之一的，应当依法追缴：

　　（一）他人明知是上述资金及财物而收取的；

　　（二）他人无偿取得上述资金及财物的；

　　（三）他人以明显低于市场的价格取得上述资金及财物的；

　　（四）他人取得上述资金及财物系源于非法债务或者违法犯罪活动的；

　　（五）其他依法应当追缴的情形。

　　查封、扣押、冻结的易贬值及保管、养护成本较高的涉案财物，可以在诉讼终结前依照有关规定变卖、拍卖。所得价款由查封、扣押、冻结机关予以保管，待诉讼终结后一并处置。

　　查封、扣押、冻结的涉案财物，一般应在诉讼终结后，返还集资参与人。涉案财物不足全部返还的，按照集资参与人的集资额比例返还。

　　六、 关于证据的收集问题

　　办理非法集资刑事案件中，确因客观条件的限制无法逐一收集集资参与人的言词证据的，可结合已收集的集资参与人的言词证据和依法收集并查证属实的书面合同、银行账户交易记录、会计凭证及会计账簿、资金收付凭证、审计报告、互联网电子数据等证据，综合认定非法集资对象人数和吸收资金数额等犯罪事实。

　　七、 关于涉及民事案件的处理问题

　　对于公安机关、人民检察院、人民法院正在侦查、起诉、审理的非法集资刑事案件，有关单位或者个人就同一事实向人民法院提起民事诉讼或者申请执行涉案财物的，人民法院应当不予受理，并将有关材料移送公安机关或者检察机关。

　　人民法院在审理民事案件或者执行过程中，发现有非法集资犯罪嫌疑的，应当裁定驳回起诉或者中止执行，并及时将有关材料移送公安机关或者检察机关。

　　公安机关、人民检察院、人民法院在侦查、起诉、审理非法集资刑事案件中，发现与人民法院正在审理的民事案件属同一事实，或者被申请执行的财物属于涉案财物的，应当及时通报相关人民法院。人民法院经审查认为确属涉嫌犯罪的，依照前款规定处理。

　　跨区域非法集资刑事案件，在查清犯罪事实的基础上，可以由不同地区的公安机关、人民检察院、人民法院分别处理。

　　对于分别处理的跨区域非法集资刑事案件，应当按照统一制定的方案处置涉案财物。

　　国家机关工作人员违反规定处置涉案财物，构成渎职等犯罪的，应当依法追究刑事责任。

　　（四）最高人民法院《关于非法集资刑事案件性质认定问题的通知》（法〔2011〕262号）【实施日期】2011-08-18

　　一、行政部门对于非法集资的性质认定，不是非法集资案件进入刑事程序的必经程序。行政部门未对非法集资作出性质认定的，不影响非法集资刑事案件的审判。

　　（五）最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知（公通字〔2010〕23号）【实施日期】2010-05-07

　　第四十九条[集资诈骗案（刑法第一百九十二条）]

　　以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　（一） 个人集资诈骗，数额在十万元以上的；

　　（二） 单位集资诈骗，数额在五十万元以上的。

　　第五十条[贷款诈骗案（刑法第一百九十三条）]

　　以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额在二万元以上的，应予立案追诉。

　　第五十一条[票据诈骗案（刑法第一百九十四条第一款）]

　　进行金融票据诈骗活动，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　（一） 个人进行金融票据诈骗，数额在一万元以上的；

　　（二） 单位进行金融票据诈骗，数额在十万元以上的。

　　（六）公安部办公厅《关于若干经济犯罪案件如何统计涉案总价值、挽回经济损失数额的批复》（公经〔2008〕214号）【实施日期】2008-11-05

　　二、贷款诈骗案按照诈骗的贷款数额统计涉案总价值。

　　……

　　五、挽回经济损失额按照实际追缴的赃款以及赃物折价统计。

　　（七）最高人民法院、最高人民检察院、公安部、中国证券监督管理委员会《关于整治非法证券活动有关问题的通知》（证监发〔2008〕1号）【实施日期】2008-01-02

　　（二）关于擅自发行证券的责任追究。未经依法核准，擅自发行证券，涉嫌犯罪的，依照《刑法》第一百七十九条之规定，以擅自发行股票、公司、企业债券罪追究刑事责任。未经依法核准，以发行证券为幌子，实施非法证券活动，涉嫌犯罪的，依照《刑法》第一百七十六条、第一百九十二条等规定，以非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪等罪名追究刑事责任。未构成犯罪的，依照《证券法》和有关法律的规定给予行政处罚。

　　（八）最高人民法院关于印发《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》的通知【实施日期】2001-01-21

　　（三）关于金融诈骗罪

　　1.金融诈骗罪中非法占有目的的认定

　　金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不能仅凭被告人自己的供述，而应  当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：

　　（1）明知没有归还能力而大量骗取资金的；

　　（2）非法获取资金后逃跑的；

　　（3）肆意挥霍骗取资金的；

　　（4）使用骗取的资金进行违法犯罪活动的；

　　（5）抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的；

　　（6）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的；

　　（7）其他非法占有资金、拒不返还的行为。但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

　　2.贷款诈骗罪的认定和处理。贷款诈骗犯罪是目前案发较多的金融诈骗犯罪之一。审理贷款诈骗犯罪案件，应当注意以下两个问题：

　　一是单位不能构成贷款诈骗罪。根据刑法第三十条和第一百九十三条的规定，单位不构成贷款诈骗罪。对于单位实施的贷款诈骗行为，不能以贷款诈骗罪定罪处罚，也不能以贷款诈骗罪追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。但是，在司法实践中，对于单位十分明显地以非法占有为目的，利用签订、履行借款合同诈骗银行或其他金融机构贷款，符合刑法第二百二十四条规定的合同诈骗罪构成要件的，应当以合同诈骗罪定罪处罚。

　　二是要严格区分贷款诈骗与贷款纠纷的界限。对于合法取得贷款后，没有按规定的用途使用贷款，到期没有归还贷款的，不能以贷款诈骗罪定罪处罚；对于确有证据证明行为人不具有非法占有的目的，因不具备贷款的条件而采取了欺骗手段获取贷款，案发时有能力履行还贷义务，或者案发时不能归还贷款是因为意志以外的原因，如因经营不善、被骗、市场风险等，不应以贷款诈骗罪定罪处罚。

　　（四）死刑的适用

　　3.集资诈骗罪的认定和处理：集资诈骗罪和欺诈发行股票、债券罪、非法吸收公众存款罪在客观上均表现为向社会公众非法募集资金。区别的关键在于行为人是否具有非法占有的目的。对于以非法占有为目的而非法集资，或者在非法集资过程中产生了非法占有他人资金的故意，均构成集资诈骗罪。但是，在处理具体案件时要注意以下两点：一是不能仅凭较大数额的非法集资款不能返还的结果，推定行为人具有非法占有的目的；二是行为人将大部分资金用于投资或生产经营活动，而将少量资金用于个人消费或挥霍的，不应仅以此便认定具有非法占有的目的。

　　4.金融诈骗犯罪定罪量刑的数额标准和犯罪数额的计算。金融诈骗的数额不仅是定罪的重要标准，也是量刑的主要依据。在没有新的司法解释之前，可参照1996年《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》的规定执行。在具体认定金融诈骗犯罪的数额时，应当以行为人实际骗取的数额计算。对于行为人为实施金融诈骗活动而支付的中介费、手续费、回扣等，或者用于行贿、赠与等费用，均应计入金融诈骗的犯罪数额。但应当将案发前已归还的数额扣除。

　　刑法对危害特别严重的金融诈骗犯罪规定了死刑。人民法院应当运用这一法律武器，有力地打击金融诈骗犯罪。对于罪行极其严重、依法该判死刑的犯罪分子，一定要坚决判处死刑。但需要强调的是，金融诈骗犯罪的数额特别巨大不是判处死刑的惟一标准，只有诈骗“数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失”的犯罪分子，才能依法选择适用死刑。对于犯罪数额特别巨大，但追缴、退赔后，挽回了损失或者损失不大的，一般不应当判处死刑立即执行；对具有法定从轻、减轻处罚情节的，一般不应当判处死刑。

　　（五）财产刑的适用

　　金融犯罪是图利型犯罪，惩罚和预防此类犯罪，应当注重同时从经济上制裁犯罪分子。刑法对金融犯罪都规定了财产刑，人民法院应当严格依法判处。罚金的数额，应当根据被告人的犯罪情节，在法律规定的数额幅度内确定。对于具有从轻、减轻或者免除处罚情节的被告人，对于本应并处的罚金刑原则上也应当从轻、减轻或者免除。

　　单位金融犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，是否适用罚金刑，应当根据刑法的具体规定。刑法分则条文规定有罚金刑，并规定对单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯罪条款处罚的，应当判处罚金刑，但是对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处罚金的数额，应当低于对单位判处罚金的数额；刑法分则条文明确规定对单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员只判处自由刑的，不能附加判处罚金刑。

　　（九）国务院办公厅《关于严厉打击以证券期货投资为名进行违法犯罪活动的通知》（国办发〔2001〕64号）【实施日期】2001-08-31

　　三、正确适用法律，把握政策界限

　　……

　　（三）对以“投资咨询”“代客理财”等为招牌，以高额回报、赠送礼品、虚假融资、减免手续费、提供“免费午餐”等为诱饵吸纳客户资金，采用内部模拟证券期货交易等手法，非法侵占他人财产的，以涉嫌集资诈骗罪立案查处。

五、关于集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪的地方性规范性文件

　　（一）上海市高级人民法院、上海市人民检察院关于印发《〈关于常见犯罪的量刑指导意见（二）（试行）〉实施细则》的通知（沪高法〔2017〕496号）【实施日期】2017-12-19

　　三、集资诈骗罪

　　（一）法定刑在五年以下有期徒刑、拘役幅度的量刑起点和基准刑

　　1.个人进行集资诈骗，达到“数额较大”起点十万元的，在三个月拘役至六个月有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，犯罪数额每增加三千五百元，增加一个月刑期，从而确定基准刑。

　　2.单位进行集资诈骗，达到“数额较大”起点五十万元的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员在三个月拘役至六个月有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，犯罪数额每增加一万七千五百元，增加一个月刑期，从而确定基准刑。

　　（二）法定刑在五年以上十年以下有期徒刑的量刑起点和基准刑

　　1.个人进行集资诈骗，达到“数额巨大”起点三十万元或者有其他严重情节的，在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，根据集资诈骗的数额、手段等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。有下列情形之一的，增加相应的刑罚量：

　　（1）犯罪数额每增加一万一千六百元，增加一个月刑期；

　　（2）具有可以认定为“其他严重情节”情形的，每增加一种情形，增加六个月至二年刑期。

　　2.单位进行集资诈骗，达到“数额巨大”起点一百五十万元或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，根据集资诈骗的数额、手段等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。有下列情形之一的，增加相应的刑罚量：

　　（1）犯罪数额每增加五万八千三百元，增加一个月刑期；

　　（2）具有可以认定为“其他严重情节”情形的，每增加一种情形，增加六个月至二年刑期。

　　（三）法定刑在十年以上有期徒刑的量刑起点和基准刑

　　1.个人进行集资诈骗，达到“数额特别巨大”起点一百万元或者有其他特别严重情节的，在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，根据集资诈骗的数额、手段等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。有下列情形之一的，增加相应的刑罚量：

　　（1）犯罪数额每增加十万元，增加一个月刑期；

　　（2）具有可以认定为“其他特别严重情节”情形的，每增加一种情形，增加一年至二年刑期。

　　2.单位进行集资诈骗，达到“数额特别巨大”起点五百万元或者有其他特别严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　在量刑起点的基础上，根据集资诈骗的数额、手段等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。有下列情形之一的，增加相应的刑罚量：

　　（1）犯罪数额每增加五十万元，增加一个月刑期；

　　（2）具有可以认定为“其他特别严重情节”情形的，每增加一种情形，增加一年至二年刑期。

　　（四）有下列情形之一的，可以增加基准刑，但同时具有两种以上情形的，累计不得超过基准刑的100%：

　　1.造成集资参与人集访、闹访的，增加基准刑的30%以下；

　　2.造成集资参与人自杀、精神失常或者其他严重后果的，增加基准刑的30%以下；

　　3.属于集资诈骗集团首要分子的，增加基准刑的30%以下；

　　4.将诈骗资金用于违法犯罪活动的，增加基准刑的20%以下；

　　5.针对残疾人、老年人或者丧失劳动能力人等进行集资诈骗的，增加基准刑的20%以下；

　　6.具有其他可以从重处罚情形的，增加基准刑的20%以下。

　　（五）有下列情形之一的，可以减少基准刑：

　　1.全额退还所有集资参与人本金的，减少基准刑的30%以下；

　　2.具有其他可以从轻处罚情形的，减少基准刑的20%以下。

　　（二）上海市高级人民法院《关于本市办理部分诈骗类犯罪案件具体数额标准的意见》【实施日期】2011-07-12

　　3.刑法第一百九十三条贷款诈骗罪

　　贷款诈骗2万元以上不满20万元，属于“数额较大”。

　　贷款诈骗20万元以上不满100万元，属于“数额巨大”。

　　贷款诈骗100万元以上，属于“数额特别巨大”。

　　4.刑法第一百九十四条第一款票据诈骗罪

　　个人票据诈骗1万元以上不满10万元，单位票据诈骗10万元以上不满100万元，属于“数额较大”。

　　个人票据诈骗10万元以上不满50万元，单位票据诈骗100万元以上不满500万元，属于“数额巨大”。

　　个人票据诈骗50万元以上，单位票据诈骗500万元以上，属于“数额特别巨大”。

　　（三）广东省高级人民法院关于印发《广东省高级人民法院〈关于常见犯罪的量刑指导意见（二）>实施细则（试行）》的通知（粤高法发〔2017〕7号）【实施日期】2017-06-14

　　三、集资诈骗罪

　　1.构成集资诈骗罪的，可以根据下列不同情形在相应的法定刑幅度内确定量刑起点：

　　（1）达到数额较大起点的，可以在二年以下有期徒刑、拘役幅度内确定量刑起点。

　　（2）达到数额巨大起点或者有其他严重情节的，可以在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

　　（3）达到数额特别巨大起点或者有其他特别严重情节的，可以在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。依法应当判处无期徒刑的除外。

　　2.在量刑起点的基础上，可以根据集资诈骗数额等其它影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。

　　（1）个人集资诈骗数额较大的，集资诈骗数额每增加1万元，可以增加一个月至二个月刑期；单位集资诈骗数额较大的，集资诈骗数额每增加5万元，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以增加一个月至二个月刑期。

　　（2）个人集资诈骗数额巨大或有其他严重情节的，集资诈骗数额每增加5万元，可以增加一个月至二个月刑期；单位集资诈骗数额巨大或有其他严重情节的，集资诈骗数额每增加10万元，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以增加一个月至二个月刑期。

　　（3）个人集资诈骗数额特别巨大或有其他特别严重情节的，数额增加300万元，可以增加一年以下刑期；数额增加超过300万元不足1000万元的，可以增加一年至三年刑期；数额增加超过1000万元以上，可以增加三年以上刑期，但依法应当判处无期徒刑的除外。

　　（4）单位集资诈骗数额特别巨大或有其他特别严重情节的，数额增加1500万元，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以增加一年以下刑期；数额增加超过1500万元不足5000万元的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以增加一年至三年刑期。数额增加超过5000万元以上，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以增加三年以上刑期，但依法应当判处无期徒刑的除外。

　　（5）其他可以增加刑罚量的情形。

　　3.有下列情形之一，可以增加基准刑的30%以下：

　　（1）个人集资诈骗一百人以上的，或者单位集资诈骗二百人以上的；

　　（2）假冒国家机关或公益性组织实施集资诈骗的；

　　（3）造成被害人自杀、精神失常或者其他严重后果的；

　　（4）其他可以从重处罚的情形。

　　（四）广东省高级人民法院《关于办理破坏社会主义市场经济秩序犯罪案件座谈会纪要》(粤高法〔2014〕301号）【实施日期】2014-11-01

　　二、金融诈骗罪

　　……

　　4.严格区分集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪的界限。被告人是否具有非法占有目的，是集资诈骗罪和非法吸收公众存款罪的主要区别。案件审理中，应当根据被告人犯罪事实准确认定，对于具有非法占有故意的，应当按照集资诈骗罪定罪处罚，不能为了对被告人判处较轻的刑罚而认定为非法吸收公众存款罪。

　　5.关于集资诈骗罪中“非法占有目的”的认定。使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”:

　　(1)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的;

　　(2)肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的;

　　(3)携带集资款逃匿的;

　　(4)将集资款用于违法犯罪活动的;

　　(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的;

　　(6)隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的;

　　(7)拒不交代资金去向，逃避返还资金的;

　　(8)其他可以认定非法占有目的的情形。

　　6.关于集资诈骗罪的数额标准。个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的为“数额较大”，数额在30万元以上不满100万元的为“数额巨大”，数额在100万元以上的为“数额特别巨大”。

　　7.关于贷款诈骗罪、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、有价证券诈骗罪、保险诈骗罪的数额标准。行为人实施上述几类诈骗行为，数额不满40万元的为“数额较大”，数额在40万元以上不满150万元的为“数额巨大”，数额在150万元以上的为“数额特别巨大”。

　　……

　　10.关于单位犯金融诈骗罪的数额标准。单位犯集资诈骗罪、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪“数额巨大”、“数额特别巨大”的标准，按照各罪个人犯罪数额标准的5倍掌握。

六、上海、广州、深圳对集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总

　　（一）上海、广州、深圳对集资诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总（详见图表内容）

　　（二）上海、广州、深圳对贷款诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总（详见图表内容）

　　（三）上海、广州、深圳对贷款诈骗罪数额的规定及量刑起点汇总（详见图表内容）

作者：

　　肖文彬：诈骗犯罪案件辩护律师、广强律师事务所副主任暨诈骗犯罪辩护与研究中心主任（专注于诈骗类犯罪辩护十余年）

　　周淑敏：广强律师事务所诈骗犯罪辩护与研究中心研究员

（来源：诈骗犯罪大要案辩护）